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企业要闻
  

长沙经营总企业财务管理经验先容
编辑:长沙经营总企业财务总监  徐淼
www.1005.net:2013-01-08 09:00:33    阅读数:942 

    2012年,在突出生产、经营工作的同时,分企业领导特别注重财务规范管理与风险防控,严格按三文明建设责任状,资金切块足额上交企业管理费,资金切块率100%,各项费用均足额计提上缴。
    1、全面落实委派会计制度
   
长沙经营总企业现有会计人员9人,其中本部4人,管理着原第七经营企业、第六经营企业和北京分企业遗留下来的账务,以及原老长沙经营总企业的账务,共计有 103 个项目,开设了 23 套帐套,委派到大型项目的会计人员5人。对于管理难度较大的外地项目,原则上是安排了专职会计,委派到项目的会计人员认真履行职责,做好会计核算,以求全面掌握项目资金的真实流向,一旦发现项目存在问题,即时向相关领导和财务部报告,以尽快纠正错误和最大限度地规避项目资金和债务风险。
    2、全面落实企业统一银行账户管理的制度。
   
原则上所有工程款进企业结算中心指定的账号,大家从不随意答应项目开户,即便因特殊情况需要单独开设银行账户的项目,大家的底线就是对所开设的银行账户要求进行系统归集,在项目建设过程中,分企业严禁项目部私自收取工程款及其他代扣款,确保项目资金到位。目前账户管控率100%。
    3、严格实行企业资金切块管理制度,及时足额扣交项目管理费、税金及其他代扣款项。
   
项目会计严格实行管理费切块管理制度,按照各项目签订的《项目目标管理责任书》中约定的比例实行管理费切块,及时上报项目管理一体化系统财务数据。经营企业2012年实收工程款34632.27万元,实收项目管理费549.12万元,上交企业管理费377.93万元,及时足额地上交了企业各项费用,没有欠缴企业一分钱。
    4、严格实行项目建账核算制度。
   
按照企业财务部的要求,经营企业承接的项目都实施了建账核算,经营企业这一级主要核算分企业与项目、分企业与企业的资金往来以及分企业的费用开支、项目这一级具体核算项目的资金支付明细、债权债务,没有账外账。自2010年新开工的项目,都实行了简易的账务核算制度。要做好项目的核算,基础工作是保障,为此,经营企业按照企业要求规定如下:
    (1)项目部成立后,视项目大小、远近确定委派财务人员或兼职人员,力求每个项目都有财务人员到位。
    (2)严格审批制:工程款到账后,项目按需求将资金计划报经营总企业审批,支付款项要明细,支付民工工资金额(发放到民工个人或包头)、支付材料款金额(支付大额材料款要有合同、材料款要求转账支付)。资金计划由企业派出的项目经理、项目负责人签字,然后由分企业工程部、经营部、主管生产的领导、经营企业总经理审核签字后,由分企业财务总监确认后予以付出,这样,可以加强分企业对项目资金的掌控,对项目的成本最大限度的了解,可以通过资金的支付流程化解项目潜在的风险,更重要的是对项目的核算起到了有效的支撑作用,能为项目核算提供真实、完整的核算资料,掌握了项目资金的真实流向和真实的债权债务情况,及时发现项目异常的情况,起到预警作用。
    (3)严格按照企业财务部制定的核算办法,实行级次核算,即项目部独立建账,分企业汇总核算,此办法有几个好处:第一,在管理费和税金的上交方面,项目部与分企业都挂了往来账,使得分企业的财务帐套与各项目帐之间的关联一目了然,通过往来账和“预交利润”科目的对比,掌握项目是否拖欠管理费,通过往来账和“营业税”科目的对比,掌握项目是否欠缴税金,并不需要再建立项目台账。减少了财务人员的工作量;第二,独立建立项目账套,项目应交管理费、税金在帐套中一目了然,通过“应付账款”科目的核算,可以及时直接掌握项目的债务情况。总之,实行项目的独立建账核算,即满足了企业的管理需要,又符合《会计法》的规定。
    (4)长沙经营总企业现有项目103个,其中自营项目3个,联营项目100个。碧水龙庭、安化县人民医院,由于人员的配备到位,在核算方面是做的比较规范的,真正做到了一对一的支付,如材料款支付时,必须凭采购单,或购销合同才能支付,民工工资支付时,凭民工结算单,没有结算单的,凭项目经理或施工员开据的付款申请单,才能付款,支付到民工包头手中,并由工程部监督发放到民工个人手中;联营项目的核算,委派了专职会计的,就如同自营项目一样管理和核算。
    近三年来,自财务强化建账核算后,分企业没有一个项目在官司诉讼时是因为财务账务不清而发生的,尽管如此,大家也深感压力,因为还有的项目没有委派其他的管理人员,造成大家的建账难度相对较大,财务核算所需的原始资料不能到位,财务原始资料的真实性无法在项目建设中确定,项目的债权、债务就不能及时反映、掌控等等问题,如何解决这些问题,这正是大家要向其他同行学习、探讨、借鉴的地方,也清醒认识到自身还存在很多需要改进的地方,如:由于建筑市场的不规范性,项目负责人对责任的承担力,对企业各项管理制度的完全接受还需要一个过程等,特别是财务对项目管理由于专业技术的限制,离真正意义上的项目成本管理还需不断努力。在新的一年里,大家将进一步完善分企业的项目会计人员的绩效考核制度,加强学习,规范管理,当好家,理好财,挖掘财务管理新思路,使我单位的财务管理工作再上一个新台阶,为企业又快又好发展做出更大的贡献。

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